洛阳市洛龙区慈善协会审计报告

洛小数点会审字【2025】第 001 号

洛阳小数点会计师事务所（普通合伙） 二O二五年三月二十六日

洛阳小数点会计师事务所（普通合伙）

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审计报告

洛小数点会审字【2025】第 001 号

洛阳市洛龙区慈善协会 ：

一、审计意见

我们审计了后附的洛阳市洛龙区慈善协会 （以下简称“ 贵单位 ”) 的财务报表 ， 包括 2024 年 1 2 月 31 日的资产负 债表， 2024 年度的业务活动表、现金流量表以及财务报表附注。

我们认为 ， 后附的财务报表在所有 重大方面按照《 民间非营利组织会计制度》的规定编制 ， 公允反映 了贵 单位 2024 年 12 月 31 日的

财务状况以及 2024 年度的经营成果、现金流量。二、形成审计意见的基础

我们按照 中国注册会计师审计准则 的规定执行了 审计工作。审计报告的“ 注册会计师对财务报表审计的贵任 ” 部分进一步阐述 了 我们在这些准则下的贵任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵单位 ， 并履行 了 职业道德 方面的其他责任。我们相信 ， 我们获取的审计证据是充分、适 当的， 为发表审计意见提供 了 基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

贵单位管理层负责按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表 ， 使其实现公允反映 ， 并设计、执行和 维护必要 的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时 ， 管理层负贵评估贵单位的持续经营能力 ， 披露与持续经营相关的 事项（如适用） ， 并运用持续经 营假设， 除非贵单位计划进行 清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负贵监督贵单位的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错 报获取合理保证， 并出具包含审计意见的 审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策， 则通常认为错报是重大的 。

在 按照审计准则执行审计工作的 过程中， 我们运用职业判断， 并保持职业怀疑。同时， 我们 也执行以下工作：

(2) 识 别 和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并 获取充分、适当的 审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉 及串通、伪造、故意遗涌、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未 能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(3) 了 解与审计相关的内部控制， 以 设 计恰当的 审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(4) 评价 管理 层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计及相关披露的合理性。

(5) 对管理层使用持续经营假设的恰当性 得出结论。同时， 根据

获取的审计证据，就可能导致对贵单位持续经营能力产生重大疑虑的  事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为  存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报表使用者注意财务报表中的 相关披露； 如果披露不充分， 我们应当发 表非无 保

留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致贵单位不能持续经营。

(6) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）， 并 评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。

洛阳小数点会止兰王 务所（ 普通合伙） 中国注册  沪

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2025 年 03 月 26 日

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法定代表人： 主符会计工作负资人： 会计机构负贵人：

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法定代表人： 主 管 会计工作负资人： 会计机构负贡人．

王 贝 金 流 量 表

洛阳市洛龙区慈善协会

2024 年度财务报表附注

编制单位： 洛阳市洛龙区慈善协会 金额单位： 人民币元

，一、基本情况

洛阳市洛龙区慈善 协会， 法人登记证书编号 514 10300090435090P    。 业务主管单位： 洛龙区民政局， 法 定代表人： 党 建平， 开办资金： 叁万元整， 住所： 河南省洛阳市洛龙区政和路与厚载门街交叉口。业务池围接收自然人、法入及其他组织的捐赌，组织各种募捐活动，  建寸穷栠和管理慈善资金，救助因突发事件而发生紧急悄况的公民开展扶贫救济及慈善公益    活动。

二 、财务报表的 编制基础

本单位财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求 ， 页实、完整地反映了本单位的财务状况、业务活动、现金流批悄况。

三、主要会计政策

1、会计制度：

本单位执行中华入民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

2、会计期间：

本单位以 1 月 1 日起 12 月 31 日止为一个会计年度。

3、记账本位币：

本单位以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本单位会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

5、外币业务核算方法

本单位会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生口（当月1  日）市场汇价（中间价）折合为入民币记账， 月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整， 由

此产生的汇兑损益 ， 按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6、坏账核算办法

(    l )     本单位的坏账核算采用直接转销法， 即： 当应收款项实际发生坏账损失时， 直接从应收账款中转销， 计入当期管理费用。

本单位的坏账确认标准：

＠ 债务人破产或死亡， 以 其砐产财产或遗产渚偿后， 仍然不能收回的；

＠   侦务入较长时期内未股行其偿侦义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

7、 在建工程核算方法

在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的  建筑工程、安装工程、技术改造工程等。

8、无形资产计价及摊销办法：

本单位对购入或按法律程厅申请取得的无形资产，按   取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销。

9、限定性净资产、非限定性净资产确认原则

资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或 者国家有关法律、行政法规所设笠的时间限定或（和）用途限定， 则由此形成的净资产为限定性净资产； 除此之外的其他净资产， 为非限定性净资产。

10、收入确认原则

收入是指民间非营利组织升展业务活动取得的、导致本期净资产增加 的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照共来源分为会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收  入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。

本单位按以下规定确认收入实现， 并按已实现的收入记账， 计入当期损益。

本单位在确认收入时，  应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。销售商品， 已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方； 既 没有保留通常与所有

权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制； 与交易相关的经济利益能够流入； 相关收入和成本能够可靠地计址时确认收入。

提供劳务，在同 会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入； 如 果劳务的开始和完成分质不同的会计年度， 可以按照完工进度完成的工作邱确认收入。

让渡资产使用权， 与交易相关的经济利益能够流入；  收  入的金额能够可靠地计批。 会 费收入，在实际收到时确认收入； 如 果一次性收取多年会费时，按照会费的实际所屈

年度分期确认收入。

无条件的捐赠或政府补助，住收到时确认收入；   附    条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入； 但当 本单位存在希要偿还全部或部分捐赠资产或者 相应金额的现时义务时， 应当根据面要偿还的金额确认 一项负侦和费用。

JI、成本费用划分原则

本单位支出按照其功能分为业务活动成本 、管理费用、筹资费用、其他费用等。

(    l ) “ 业务活动成本“ 科目， 核饵民间非营利组织为了实现其业务活动成本目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。

如甘。

(1) “管理如用“科目，核算民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项

1 2、重要会计政策变更情况的说明： 本单位无蓝要会计政策变更。

四、财务报表项目注释

（一） 货币资金

（二）非限定性净资产

（三）收入

项目 上期发生额 本期发生额

捐赌收入 2,783,687.80 2, 268, 175. 55

(1 ) 捐赌收入： 非限 定性 383, 713. 63 兀 。

( 2 )  捐赂收入： 限 定性 1, 88 4, 461. 92 兀。其中： 【 2023 年网 络 券 捐配 捐，定向用 千

困 难 群 众 救急难项目使用】82, 500. 00 元， 【 2024. 99 线 下 金 额 】 500, 000 . 00 元 ， 【 202 4

年专场线上 60%－洛龙 】 231, 461. 32 元，【 22 年线 上 公众 ＋配 捐管 理费 】 151, 249. 18 元，【 23

年 99 线上 40%】424, 865. 69 元【， 23 年 管 理费】93, 070. 94 元，【23 年专场线上 40%】194, 312 . 31 兀， 【 祁县木植衔乡平地村修路捐款】200, 000. 00 元， 【 修 文社区 －“幸福家园 ” 】 7, 002 . 48 兀。

（五）费用

• 业务活动成本： 非限 定性 37, 1 0 0. 24 元 ；

( 2 )  业务活动成本： 限 定性 1, 355, 9 78. 48 元。其中： 【 2023 乡村振兴专项资金】

118, 367 . 00 元，【 202 4 乡村振兴专项资金］179, 181. 00 元，【 9.  9 公 益日专 项资金 】491, 000. 00元， 【 慈 善乡村振兴拨款】100 , 000. 00 元， 【 救 助金 】 319, 108 . 00 元 ， 【 龙 瑞社 区敬老爱老也 问金 】 211, 320. 00 元， 【 修 文社区－“幸福家园” 】 7,   002. 48 元。

五、或有事项

本单位无重大或有事项。

六、受托代理业务情况的说明

本单位无受托代理业务。

洛阳市洛龙区慈善协会 2024年1义审 计报告

七、其他重要事项

本单位无应披盔未披露的共他重要事项。

洛阳市洛龙区慈善协会

2025 年 3 月 26日